Задължителна регистрация по ДДС се изисква, когато облагаемият оборот на дружеството в България достигне 166 000 лв. (приблизително €85 000) в рамките на всеки подвижен 12-месечен период. Под този праг регистрацията е доброволна. Въпреки това настоятелно препоръчваме доброволна регистрация от първия ден за всяко дружество, което планира да фактурира на бизнеси от ЕС — ползите от 0% фактуриране при вътреобщностни сделки и възстановяване на ДДС значително надвишават административната тежест.
Регистрация по ДДС в България
Доброволна и задължителна регистрация по ДДС — пълен процес, ставки, задължения за подаване и правила на ЕС
20% стандартна ставка на ДДС
От €400 Такса за услуга
14–30 дни Регистрация
Месечно Подаване на декларации
ОСНОВНИ ПОКАЗАТЕЛИ
20% Стандартна ставка на ДДС
9% Намалена ставка (туризъм, книги)
€85 хил. Задължителен праг (~166 000 лв.)
€400 Регистрация по ДДС от
Какво е ДДС и защо е важно за вашето българско дружество?
Данъкът върху добавената стойност (ДДС) е данък върху потреблението, който се начислява върху доставката на стоки и услуги в България и в целия Европейски съюз. За предприятията ДДС не е разход — той се събира от клиентите от името на държавата и се прихваща с ДДС, платен по покупки. Нетната разлика се внася ежемесечно в Националната агенция за приходите или се възстановява от нея.
За чуждестранните предприемачи, които управляват българско дружество, регистрацията по ДДС е едно от най-стратегически важните счетоводни решения. Регистрирано по ДДС българско дружество може да издава фактури с 0% ДДС към бизнес клиенти от ЕС, да възстановява българския ДДС по покупки и да участва в схемите на ЕС за ДДС — което го прави значително по-привлекателен контрагент за бизнес партньори от ЕС.
НАШАТА ПРЕПОРЪКА: България за бизнес ДПК настоятелно препоръчва доброволна регистрация по ДДС от първия ден за всички български дружества, които ще извършват B2B сделки с партньори от ЕС. Административната тежест е управляема — едно месечно подаване — а търговските и данъчните ползи са значителни. Поемаме регистрацията и всички текущи месечни подавания като интегрирана услуга от €400 такса за регистрация + €50/месец за текущо обслужване.
Задължителна срещу доброволна регистрация по ДДС
В България има два пътя към регистрация по ДДС — задължителна и доброволна. Таблицата по-долу сравнява двата режима по всички основни критерии, за да ви помогне да определите кой е приложим за вашето дружество.
| Критерий | Задължителна регистрация | Доброволна регистрация |
|---|---|---|
| Основание | Годишният облагаем оборот надвишава 166 000 лв. (~€85 000) в рамките на всеки подвижен 12-месечен период | Дружеството избира да се регистрира по всяко време — не се изисква минимален оборот |
| Кога се подава заявление | В срок до 7 дни от края на месеца, през който е надвишен прагът | По всяко време след регистрацията на дружеството — включително още на първия ден |
| Краен срок за регистрация | Задължително — дружеството трябва да подаде заявление незабавно при надвишаване на прага. Закъсняла регистрация = санкции. | Няма краен срок — прилага се, когато дружеството избере да се регистрира |
| За кого е подходяща | Дружества, които нарастват до прага или го надвишават още с първата си фактура | B2B дружества, дружества, търгуващи в ЕС, и стартиращи компании, планиращи операции в ЕС от първия ден |
| Основна полза | Спазване на българското законодателство по ДДС. Избягване на санкции за закъсняла регистрация. | Фактуриране без ДДС при вътреобщностни сделки (reverse charge), възстановяване на ДДС по покупки и по-висока надеждност пред партньори от ЕС |
| Нашата препоръка | Подайте заявление незабавно — не чакайте последния момент. Закъснялата регистрация води до ДДС задължение със задна дата. | Настоятелно се препоръчва от първия ден за всички B2B дружества, които търгуват в рамките на ЕС |
СРОК ЗА ЗАДЪЛЖИТЕЛНА РЕГИСТРАЦИЯ: Ако облагаемият оборот на дружеството ви достигне 166 000 лв. (~€85 000) в рамките на който и да е подвижен 12-месечен период, трябва да подадете заявление за регистрация по ДДС в срок до 7 дни от края на месеца, през който прагът е надвишен. Закъснялата регистрация прави дружеството задължено за ДДС върху всички облагаеми доставки от датата на достигане на прага — включително преди регистрацията. Санкциите са от 500 до 5 000 лв. Следете оборота си внимателно.
Защо да се регистрирате доброволно по ДДС? Шест основни ползи
Доброволната регистрация по ДДС е достъпна за всяко българско дружество от първия ден — независимо от оборота. За международно управлявани дружества, извършващи B2B операции в рамките на ЕС, ползите значително надвишават административната тежест от едно месечно подаване.
Издаване на фактури без ДДС към клиенти от ЕС
Като регистрирано по ДДС българско дружество можете да издавате фактури с 0% ДДС към регистрирани по ДДС купувачи в други държави членки (вътреобщностна доставка, reverse charge). Клиентите ви в ЕС предпочитат това, тъй като не трябва да обработват чуждестранен ДДС.
Възстановяване на българския ДДС по покупки
Регистрирано по ДДС дружество може да приспада ДДС, платен по покупки в България — офис консумативи, услуги, оборудване, софтуер, счетоводни такси и други. Нерегистрираните дружества не могат да възстановят този ДДС и той се превръща в постоянен разход.
По-висока надеждност пред партньори от ЕС
Дружествата от ЕС редовно проверяват ДДС номера преди да започнат работа с нови доставчици. Българският ДДС номер (BG + ЕИК) е видим знак за легитимно действащ бизнес в ЕС. Много дружества от ЕС не сключват договори с доставчици без ДДС регистрация.
Достъп до схеми на ЕС за ДДС
Регистрацията по ДДС е предпоставка за участие в схемата на ЕС „Обслужване на едно гише“ (OSS) за B2C цифрови услуги — съществено за електронни търговци, продаващи на потребители в няколко държави членки.
Избягване на усложнения при регистрация със задна дата
Доброволната регистрация от първия ден елиминира риска да надвишите неочаквано задължителния праг, което активира 7-дневен срок за регистрация и възможно ДДС задължение със задна дата по всички предходни фактури.
Позициониране за растеж от първия ден
Доброволната регистрация още при учредяването позиционира българското ви дружество за B2B операции в ЕС незабавно — без забавяне, без паническа регистрация по средата на годината и без прекъсване във възможността за фактуриране.
Ставки на ДДС в България — преглед
България прилага три ставки на ДДС и няколко специални режима за различни категории сделки. Таблицата по-долу обхваща всички ставки, приложими към обичайната дейност на български дружества.
| Ставка | Описание | Обичайни приложения |
|---|---|---|
| 20% — стандартна ставка | Прилага се за всички стоки и услуги, които не са изрично обхванати от намалена или нулева ставка. Това е ставката по подразбиране за повечето бизнес сделки в България. | Повечето стоки и услуги, консултантски, IT и професионални услуги, внос на стоки |
| 9% — намалена ставка | Прилага се за специфични категории, определени в българския Закон за ДДС (ЗДДС) и Директивата на ЕС за ДДС. Ставката от 9% е въведена като постоянна през 2023 г. | Хотелско настаняване, туристически услуги, книги (печатни и електронни), бебешки храни, определени хранителни продукти |
| 0% — нулева ставка (износ) | Прилага се за износ на стоки извън ЕС, вътреобщностни доставки на стоки към регистрирани по ДДС купувачи в други държави членки и определени международни услуги. | Стоки, изнасяни извън ЕС, вътреобщностни доставки (B2B с ДДС номер от ЕС), международен транспорт |
| 0% — освободени с право на приспадане | Определени сделки са освободени от ДДС, но доставчикът запазва правото да приспада данъчен кредит. Прилага се основно за специфични финансови и финансирани от ЕС дейности. | Приходи по проекти, финансирани от ЕС, специфични услуги по финансово посредничество |
| Reverse charge — не се начислява ДДС | За услуги, получени от чуждестранни доставчици (от ЕС и извън ЕС), и за вътреобщностни придобивания на стоки българският купувач начислява ДДС по механизма reverse charge — доставчикът не начислява ДДС. | Цифрови услуги от доставчици извън ЕС, консултации от дружества от ЕС, софтуерни лицензи от чужбина |
Процесът по регистрация по ДДС — стъпка по стъпка
България за бизнес ДПК управлява целия процес по регистрация по ДДС от ваше име. Процесът обикновено отнема 14–30 дни от подаването на заявлението до получаването на удостоверението за регистрация по ДДС.
1 — Първоначална консултация и оценка на приложимостта
Отговор в същия ден
Оценяваме дали за дружеството ви е приложима доброволна или задължителна регистрация, преглеждаме планираните видове сделки и потвърждаваме най-подходящото основание за регистрация. Консултираме и относно формата на ДДС номера, проверката във VIES и отражението на ДДС върху фактурирането.
Отговор в същия или следващия работен ден
2 — Събиране и подготовка на документи
2–3 работни дни
Събираме необходимите документи от досието на дружеството (удостоверение за регистрация, дружествен договор, документ за самоличност на управителя) и подготвяме заявлението за регистрация по ЗДДС и всички придружаващи декларации.
Завършва се в рамките на 2–3 работни дни от възлагането
3 — Доказване на икономическа дейност (при доброволна регистрация)
Предоставяме насоки
При доброволна регистрация НАП изисква доказателства за планирана стопанска дейност. Консултираме кои подкрепящи документи са най-подходящи — договори, споразумения с доставчици, уебсайт или бизнес план — и съдействаме за описанието на дейността.
Подготвя се съвместно с клиента — ние предоставяме насоки
4 — Електронно подаване до НАП
1–2 дни
Пълният комплект документи се подава електронно до Националната агенция за приходите чрез портала за електронни услуги на НАП. Следим статуса на заявлението и отговаряме на всички запитвания на НАП.
Подаване в рамките на 1–2 дни след комплектуване на документите
5 — Срок за обработка от НАП
14–30 дни
НАП разполага със законов 14-дневен срок за обработка. През този период може да поиска допълнителна информация или да извърши кратка проверка на място (рядко при добре документирани доброволни заявления). Ние поемаме цялата комуникация с НАП.
Законов срок 14 дни — обичайно 14–30 дни на практика
6 — Издаване на удостоверение за регистрация по ДДС
Удостоверението се предоставя
След одобрение НАП издава удостоверение за регистрация по ЗДДС, съдържащо българския ви ДДС номер (BG + ЕИК). Предоставяме го на клиента и организираме графика за месечно подаване по ДДС.
Удостоверението се предоставя на клиента след издаването
7 — Първа месечна справка-декларация по ДДС
До 14-о число на следващия месец
От датата на регистрацията месечните справки-декларации по ДДС се подават до 14-о число на всеки следващ месец. Организираме ДДС счетоводството и подаваме първата декларация — безпроблемно интегрирано с месечното счетоводно обслужване.
Първата декларация е дължима до 14-о число на месеца след регистрацията
Документи, необходими за регистрация по ДДС
Посочените по-долу документи са необходими както за доброволна, така и за задължителна регистрация по ДДС. Повечето от тях вече са при нас за клиенти, които са регистрирали дружеството си чрез България за бизнес ДПК.
- Удостоверение/извлечение за регистрация на дружеството — Актуално извлечение от българския Търговски регистър, потвърждаващо ЕИК, адреса на управление, управителя и правната форма. Трябва да е издадено през последните 3 месеца. Осигурява се от България за бизнес ДПК от Агенцията по вписванията
- Паспорт / лична карта на управителя — Валиден документ за самоличност на управителя на дружеството. Цветно сканирано копие на всички страници. Предоставя се от клиента
- Дружествен договор / учредителен акт — Заверено копие на дружествения договор или учредителния акт, както е вписан в Търговския регистър. Осигурява се от България за бизнес ДПК
- Доказателства за стопанска дейност — Документи, доказващи планираната или действителната стопанска дейност — договори, фактури, споразумения с доставчици или описание на дейността. Изисква се основно при доброволна регистрация. Предоставя се от клиента — консултираме какво е приемливо
- Данни за банкова сметка — Потвърждение за българската корпоративна банкова сметка (IBAN). Необходимо е за регистрацията и за обработване на евентуални възстановявания на ДДС. Предоставя се от клиента
- Доказателство за адрес на управление — Потвърждение за адреса на управление — договор за услуга за юридически адрес или договор за наем. Клиентите на нашата услуга за юридически адрес използват потвърждение от нас. Осигурява се от България за бизнес ДПК за клиенти на услугата за юридически адрес
- Декларация на данъчен представител (ако е приложимо) — За определени дружества с чуждестранен контрол НАП може да изиска назначаване на данъчен представител. Консултираме дали това се прилага към конкретната ви структура. Подготвя се от България за бизнес ДПК при необходимост
Текущи задължения по ДДС след регистрацията
След регистрацията дружеството има месечни задължения за съответствие по ДДС. Всички посочени по-долу задължения се поемат от България за бизнес ДПК като част от месечните ни счетоводни пакети или от самостоятелната услуга за съответствие по ДДС.
| Задължение | Срок | Подробности |
|---|---|---|
| Месечна справка-декларация по ДДС | До 14-о число на следващия месец | Изготвя се и се подава електронно от България за бизнес ДПК. Съдържа обобщение на начисления изходящ ДДС и подлежащия на приспадане входящ ДДС за месеца. |
| Дневник за покупките | До 14-о число на следващия месец | Подробен списък на всички фактури за покупки, по които е приспаднат ДДС през месеца. Подава се като част от месечния пакет по ДДС. |
| Дневник за продажбите | До 14-о число на следващия месец | Подробен списък на всички фактури за продажби, издадени през месеца. Подава се като част от месечния пакет по ДДС. |
| VIES декларация | До 14-о число на следващия месец | Месечен EC Sales List за всички вътреобщностни доставки на стоки или услуги към регистрирани по ДДС купувачи в други държави членки. Изисква се само за месеци, през които има такива сделки. |
| Интрастат декларация | До 10-о число на следващия месец | Изисква се, ако годишната вътреобщностна търговия със стоки надвиши праговете по Интрастат — 780 000 лв. за изпращания или 1 550 000 лв. за пристигания. Статистическо отчитане до Агенция „Митници“. |
| Плащане на ДДС | До 14-о число на следващия месец | Нетният дължим ДДС (изходящ минус входящ ДДС) трябва да бъде внесен в НАП до 14-о число. Отрицателното салдо (входящ > изходящ) създава данъчен кредит, който може да бъде прихванат или възстановен. |
| Управление на възстановяването на ДДС | При поискване — обработка до 30 дни | Ако входящият ДДС надвишава изходящия три последователни месеца, може да се заяви възстановяване. България за бизнес ДПК управлява заявлението и комуникацията с НАП. |
ДАНЪЧЕН КРЕДИТ И ВЪЗСТАНОВЯВАНЕ: Ако входящият ви ДДС (ДДС, платен по покупки) надвишава изходящия ДДС (ДДС, начислен по продажби) за три последователни месеца, имате право на възстановяване от НАП. НАП обработва възстановяванията в рамките на 30 дни от заявлението. България за бизнес ДПК управлява заявленията и комуникацията с НАП като част от услугата за съответствие по ДДС — без допълнителна такса за стандартни заявления за възстановяване.
Трансграничен ДДС в ЕС — основни правила за български дружества
Българските дружества често извършват трансгранични сделки с партньори от ЕС. ДДС третирането зависи от това дали доставката е B2B или B2C, дали включва стоки или услуги и дали контрагентът е регистриран по ДДС. Таблицата по-долу обхваща най-често срещаните сценарии.
| Вид сделка | Сценарий | ДДС третиране |
|---|---|---|
| Вътреобщностна доставка на стоки (B2B) | Продавате стоки на регистриран по ДДС купувач в друга държава членка. | 0% ДДС — вътреобщностна доставка с нулева ставка. Купувачът начислява ДДС в своята държава по reverse charge. Трябва да проверите ДДС номера на купувача във VIES и да отчетете доставката във VIES декларация. |
| Вътреобщностно придобиване на стоки (B2B) | Купувате стоки от регистриран по ДДС продавач в друга държава членка. | Reverse charge — начислявате български ДДС върху придобиването като изходящ и едновременно го приспадате като входящ ДДС. Нетният ДДС ефект е нула за дружества с изцяло облагаема дейност. |
| Услуги към бизнес от ЕС (B2B) | Предоставяте услуги на регистриран по ДДС клиент в друга държава членка. | 0% ДДС — извън обхвата в България (място на изпълнение = държавата на клиента). Клиентът прилага reverse charge. Отчетете във VIES декларация, ако е приложимо. |
| Услуги от бизнес от ЕС (B2B) | Получавате услуги от регистриран по ДДС доставчик в друга държава членка. | Reverse charge — самоначислявате ДДС върху получената услуга. ДДС е приспадаем като данъчен кредит, ако услугата се използва за облагаеми дейности. |
| Продажби към потребители в ЕС (B2C — цифрови услуги/стоки) | Продавате стоки или цифрови услуги на частни потребители в други държави членки. | Прилага се ДДС на държавата на потребителя. Регистрирайте се по схемата на ЕС OSS, за да декларирате и плащате ДДС централизирано в България и да избегнете регистрация във всяка държава от ЕС. |
| Внос на стоки от държави извън ЕС | Внасяте стоки от държави извън ЕС в България. | Български вносен ДДС (20%) се дължи пред митницата върху стойността при внос + митата. Приспадаем е като входящ ДДС, ако стоките се използват за облагаеми дейности. Налични са режими за отсрочване на вносния ДДС. |
Услуги по ДДС и цени
Всички услуги по ДДС са с фиксирани цени и се потвърждават писмено преди възлагането. Месечното подаване по ДДС е включено в нашите счетоводни пакети „Бизнес“ и „Корпоративен“ — вижте страницата „Счетоводни услуги и цени“ за пълните подробности.
| Услуга | Какво включва | Цена (без ДДС) |
|---|---|---|
| Доброволна регистрация по ДДС | Пълен пакет за кандидатстване, подготовка на документи, подаване до НАП и проследяване до получаване на удостоверението за регистрация по ДДС. | €400 |
| Задължителна регистрация по ДДС | Спешна регистрация при надвишаване на прага. Включва оценка на задълженията със задна дата и консултация за ограничаване на санкциите. | €400 |
| Дерегистрация по ДДС | Заявление за дерегистрация при ликвидация, спад под прага или доброволна дерегистрация. Включва последна справка-декларация и декларация за корекция на наличните активи/стоки. | €400 |
| Регистрация по OSS (One Stop Shop) | Регистрация по схемата на ЕС OSS за B2C цифрови услуги или дистанционни продажби на стоки. | €200 |
| Изготвяне и подаване на месечна справка-декларация по ДДС | Месечни дневници покупки и продажби + справка-декларация по ДДС + електронно подаване до НАП. | От €50/месец |
| VIES декларация (месечна) | Месечен EC Sales List за вътреобщностни доставки — подава се като част от месечното обслужване по ДДС. | От €30/месец |
| Интрастат декларация (месечна) | Месечно статистическо подаване до Агенция „Митници“ за дружества над съответните прагове. | От €50/месец |
| Заявление за възстановяване на ДДС | Подготовка и подаване на искане за възстановяване на ДДС, плюс управление на процеса пред НАП. | От €100 |
| ДДС консултация — конкретна сделка | Писмено становище за правилното ДДС третиране на конкретна трансгранична или сложна сделка. | От €80/час |
| ПЪЛНА РЕГИСТРАЦИЯ ПО ДДС + ПЪРВА ГОДИНА ПОДАВАНЕ (12 месеца) | Доброволна/задължителна регистрация + 12 месеца месечни справки-декларации, VIES декларации и комуникация с НАП. | От €950 |
Всички цени са без български ДДС (20%). Пълният пакет за първата година (от €950) включва регистрация по ДДС + 12 месеца месечни справки-декларации и VIES декларации. Месечното счетоводно обслужване се таксува отделно, освен ако клиентът не използва месечен счетоводен пакет.
Често задавани въпроси
Националната агенция за приходите разполага със законов срок от 14 дни от получаването на пълно заявление. На практика повечето доброволни регистрации приключват в рамките на 14–30 дни от подаването. Следим заявлението и комуникираме с НАП при необходимост. При задължителна регистрация заявление трябва да бъде подадено до 7 дни от края на месеца, през който прагът е надвишен.
Българският ДДС номер е „BG“, последвано от ЕИК на дружеството. Например, ако ЕИК е 123456789, ДДС номерът е BG123456789. Този номер се издава при регистрацията и е посочен в удостоверението за регистрация по ДДС. Всеки бизнес от ЕС може да го провери чрез системата VIES на Европейската комисия.
В определени случаи — да. Българското законодателство позволява възстановяване на входящ ДДС, платен по стоки, които са налични към датата на регистрацията по ДДС, при спазване на конкретни условия и срокове. Оценяваме това за всеки отделен случай като част от процеса по регистрация.
Ако надвишите прага от 166 000 лв. и не се регистрирате в изискуемия 7-дневен срок, НАП ще регистрира дружеството служебно. Ще дължите ДДС върху всички облагаеми доставки от датата на надвишаване на прага — включително преди регистрацията. Глобите за закъсняла регистрация са от 500 до 5 000 лв. Препоръчваме внимателно следене на оборота и незабавно подаване при приближаване до прага.
При B2B доставки към регистрирани по ДДС купувачи в други държави членки — не. Това са вътреобщностни доставки с нулева ставка: издавате фактура с 0% ДДС, а купувачът начислява ДДС в своята държава. Трябва да проверите ДДС номера на купувача във VIES и да отчетете доставката във вашата месечна VIES декларация. За B2C продажби към потребители от ЕС правилата са по-сложни и може да се прилага схемата OSS.
VIES (VAT Information Exchange System) е системата на ЕС за отчитане на вътреобщностни доставки на стоки и услуги към регистрирани по ДДС купувачи в други държави членки. Ако българското ви дружество извърши такава доставка през даден месец, трябва да подаде VIES декларация до НАП до 14-о число на следващия месец. България за бизнес ДПК подава VIES декларации като част от месечната услуга за съответствие по ДДС от €30/месец.
Да. Доброволна дерегистрация е възможна, когато облагаемият ви оборот спадне под 166 000 лв. за предходния 12-месечен период или по избор. Задължителна дерегистрация се прилага при ликвидация на дружеството. Процесът изисква последна справка-декларация по ДДС, декларация за наличните стоки/активи (които подлежат на начисляване на изходящ ДДС) и подаване на заявление за дерегистрация до НАП. Поемаме целия процес от €400.
Получете своя български ДДС номер още днес
Поемаме целия процес по регистрация по ДДС — подготовка на документи, заявление до НАП, проследяване и предоставяне на удостоверението. Доброволна или задължителна регистрация от €400.
Регистрация по ДДС от €400
Месечно подаване по ДДС от €50/месец
Пълен пакет за първата година от €950
Месечно подаване по ДДС от €50/месец
Пълен пакет за първата година от €950
България за бизнес ДПК — вашият доверен партньор за разширяване на бизнеса в България и Европейския съюз. Ставките, праговете и сроковете за подаване по ДДС са актуални към 2024–2025 г. и подлежат на законодателни промени. Всички цени са без български ДДС (20%). За съвет, съобразен с конкретните сделки на вашето дружество, моля, консултирайте се директно с нашия екип.